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據(jù)悉，金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報(bào)稅”再到“算稅”、征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗(yàn)管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍(lán)圖！

金稅三期，實(shí)現(xiàn)了對(duì)國(guó)稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全程監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。

稅局搭建了各部委、人民銀行、銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

金稅四期上線(xiàn)之后，對(duì)資金的監(jiān)控將會(huì)更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易、微信和支付寶，往后私戶(hù)避稅的路子要徹底行不通了。

近日，深圳某公司因涉嫌偷逃稅款被查！稅務(wù)局對(duì)相關(guān)資金賬戶(hù)進(jìn)行全面檢查，其中包括對(duì)公銀行賬戶(hù)、有關(guān)個(gè)人銀行賬戶(hù)、以及第三方支付賬戶(hù)。

三：私戶(hù)避稅真的走不通了！

深圳某科技公司，通過(guò)支付寶賬號(hào)以及公司賬戶(hù)收取收入，導(dǎo)致少計(jì)收入3411.85萬(wàn)元，造成少繳增值稅571.24萬(wàn)元以及城市維護(hù)建設(shè)稅。此外，稅務(wù)局通過(guò)核定征收的方式，查明該公司少繳企業(yè)所得稅37.43萬(wàn)元。

最終，上述公司被處50%的罰款，共計(jì)300多萬(wàn)元。

多部門(mén)信息交換和信息共享

稅務(wù)稽查不僅僅依托金稅三期和已正式啟動(dòng)建設(shè)的金稅四期系統(tǒng)，還依靠第三方力量——銀行、國(guó)土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門(mén)的支持來(lái)查稅。

一人一稅號(hào)，一人一檔案

現(xiàn)在不僅僅企業(yè)一個(gè)稅號(hào)終身不變，個(gè)人也是一樣，金稅四期+ 大數(shù)據(jù) 下，每個(gè)人的身份證號(hào)唯一且都聯(lián)網(wǎng)！同樣對(duì)替收工資的人來(lái)說(shuō)也有風(fēng)險(xiǎn)。

分級(jí)分類(lèi)管理

分三大類(lèi)進(jìn)行管理：高收入人群；高凈值人群；一般人群。

兩個(gè)級(jí)別管理：高收入高凈值的人群是在市一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以上，也就是省市稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督管理；一般人群在下面的縣區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理。

大數(shù)據(jù)分析掃描

金稅四期+智慧稽查系統(tǒng)+大數(shù)據(jù)，無(wú)不展示著稅務(wù)走在了高科技的前沿，通過(guò)大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)涉稅信息進(jìn)行掃描、分析和識(shí)別。

建立個(gè)人納稅信用體系

除了對(duì)企業(yè)建立稅務(wù)信用等級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃以后會(huì)對(duì)我們每個(gè)自然人進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)估。對(duì)重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入信用記錄，實(shí)施多部門(mén)聯(lián)合懲戒。

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布）給出了明確的答案：

一、大額交易會(huì)被嚴(yán)查！

簡(jiǎn)單說(shuō)，這9種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

不僅如此，央行又發(fā)布了《大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》（銀發(fā)[2020]105號(hào)），可見(jiàn)國(guó)家對(duì)私戶(hù)避稅的零容忍。

為了讓大家更加清晰地看明白，結(jié)合文件內(nèi)容、公轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬、個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬被查、合規(guī)的公轉(zhuǎn)私方式等方面，一張導(dǎo)圖看懂。

另外，今年中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合印發(fā)了《金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)盡職調(diào)查和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》。

（注：根據(jù)最新政策，此項(xiàng)新規(guī)由于技術(shù)原因暫緩執(zhí)行，具體時(shí)間未定）

文件中重點(diǎn)：

通過(guò)私人賬戶(hù)、個(gè)人支付寶、微信收付款，就會(huì)造成三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，有涉嫌“虛開(kāi)發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)。

無(wú)法抵扣的原因有：

通過(guò)微信、支付寶、私戶(hù)發(fā)工資或付款，可能無(wú)法取得支付憑證或合規(guī)合法的憑證，稅前扣除有被調(diào)增的可能。

1.增值稅方面：

2.企業(yè)所得稅方面：通過(guò)支付寶、微信轉(zhuǎn)賬收取貨款，未體現(xiàn)在對(duì)公賬戶(hù)收入中，存在漏記少記收入的風(fēng)險(xiǎn)。

3.個(gè)人所得稅方面：通過(guò)支付寶、微信轉(zhuǎn)賬支付工資、發(fā)紅包，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

如果公司用公戶(hù)直接轉(zhuǎn)給股東私戶(hù)，又長(zhǎng)期不還的，稅務(wù)局可視為分紅，需繳納20%的個(gè)稅。

通過(guò)微信、支付寶、私戶(hù)收付款，容易導(dǎo)致公司資金混亂，給客戶(hù)、供應(yīng)商等外界留下公司不正規(guī)的印象等。

股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

公司如果長(zhǎng)期使用股東的個(gè)人賬戶(hù)來(lái)收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

個(gè)人微信、支付寶、私人賬戶(hù)等交易，有可能會(huì)涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。